自考14159商业伦理与企业社会责任考试大纲（2026年版）

【14159】 商业伦理与企业社会责任自学考试大纲浙江省教育考试院 2026 年 6 月自学用书：商业伦理与企业社会责任，徐月华主编，机械工业出版社，2025 年 1 月第一版。

一、课程性质与设置目的

要求《商业伦理与企业社会责任》是全国高等教育自学考试工商管理专业必修课，属于经济管理类核心课程。本课程以商业伦理逻辑、企业社会责任全周期管理为逻辑起点，兼具理论性、战略性与实践应用性，是工商管理专业后续课程学习、企业管理决策、高管领导力塑造、 合规治理与可持续发展实务工作的前置基础课程。

本课程教材共八章，分为四篇：商业伦理与企业社会责任概述、社会责任战略与伦理型组织变革、治理机制设计与领导力培养、新时代社会责任面临的机遇和挑战。全书系统讲授商业伦理基础理论、社会责任理论流派、战略制定与实施、伦理组织变革、公司治理机制、 责任型领导力、社会创新创业、数字伦理治理等知识体系，突出理论联系实际、案例导向、行业落地应用的特点，考试命题严格契合课程学科属性与自学考试能力培养要求。

设置本课程目的：使自学应考者系统掌握商业伦理与企业社会责任基本概念、理论体系、分析工具、战略方法、治理规则与领导力范式，明晰伦理决策、利益相关者管理、社会责任战略、组织伦理变革、公司治理、数字伦理风险防控的核心逻辑。

学习本课程的要求：自考生需结合企业经营、平台经济、数字化转型行业实际，牢固识记基础概念、理解核心原理、具备简单应用与综合分析能力；能运用本课程知识分析商业伦理困境、治理漏洞、领导伦理缺失、数字伦理风险等现实问题，为从事企业管理、行政管理、 合规风控、品牌公关、ESG 管理等相关工作奠定理论与实践基础。

二、考核内容及目标

第一章 商业伦理与企业社会责任导论

本章为课程入门基础章节，系统阐述商业伦理与企业社会责任基本概念、发展背景、时代挑战及企业、领导者、商学院的责任使命。通过学习，掌握商业伦理内涵、企业社会责任范畴、 伦理决策基本框架与利益相关者基础思想；理解全球化、技术变革、可持续发展带来的伦理新要求；能辨析道德困境、企业公民角色，初步具备商业伦理判断意识。

（一）世界变化与商业伦理新挑战：全球化、技术变革、可持续发展理念兴起

（二）企业与领导者的经济、社会、环境三重责任

（三）领导者伦理决策作用与企业价值观塑造

（四）商学院伦理教育使命与商业伦理课程体系建设

（五）商业伦理与企业社会责任概念、特点及范畴

（六）伦理与社会责任问题根源：利益冲突、短期利润导向、制度缺失

（七）卡罗尔金字塔、伦理决策原则、利益相关者基础内涵

（一）识记：商业伦理定义与特征；企业社会责任定义与范畴；卡罗尔金字塔四层次内容；企业伦理挑战主要类型。

（二）理解：商业伦理与企业社会责任的异同；全球化对企业伦理决策的影响；短期利润导向与伦理失范的内在关联。

（三）简单应用：结合日常商业案例识别典型伦理困境；初步搭建企业社会责任简易评估框架。

（四）综合应用：结合行业特征分析伦理失范成因，提出行业商业伦理建设整体思路。

商业伦理与企业社会责任基本概念；卡罗尔金字塔理论；企业三重责任；全球化与技术变革下的伦理困境；伦理失范的主要根源。

第二章 理论与基础

通过本章的学习，系统掌握企业社会责任社会基础、哲学基础、理论基础、制度基础、现实基础五大维度；厘清各哲学正义流派、利益相关者理论、三重底线理论、社会契约理论核心观点；理解法律与行业规范、国际倡议、SDGs 可持续发展目标对企业社会责任的支撑作用，能将哲学与管理学理论运用于企业伦理决策分析。

（一）社会基础：社会契约理论、工业化与社会责任演进

（二）哲学基础：亚里士多德正义观、功利主义、罗尔斯正义论、社群主义、社会主义公平正义

（三）理论基础：利益相关者理论、三重底线理论、儒家责任伦理思想

（四）制度基础：法律规范、行业标准、联合国全球契约 UNGC

（五）现实基础：全球化与 SDGs、消费者与投资者社会责任压力

（六）利益相关者理论与股东至上主义区别；强制性责任与自愿性责任划分

（一）识记：五大哲学正义观代表人物；三重底线理论三个维度；利益相关者理论、社会契约理论核心内涵。

（二）理解：功利主义与罗尔斯正义论差异；儒家思想对现代企业伦理的启示；社会契约理论支撑企业社会责任的逻辑。

（三）简单应用：运用利益相关者理论拆解单一企业经营决策的利益诉求。

（四）综合应用：依托三重底线与 SDGs 目标，评估企业社会责任报告并提出优化建议。

各哲学正义流派核心观点；利益相关者理论；三重底线理论；社会契约理论；制度与现实基础对企业社会责任的约束与推动。

第三章 社会责任战略

通过本章的学习，掌握企业社会责任战略制定—实施—绩效评估全流程；理解社会责任与企业竞争力、财务绩效的关系；掌握愿景融入、利益相关者识别、社会问题选择的方法；熟悉价值链社会责任战略、利益相关者合作路径及 ESG、SROI 等评估工具，具备为不同行业设计社会责任战略的基本能力。

（一）社会责任与企业竞争力、财务绩效的关联及 U 型关系

（二）声誉资本理论、差异化竞争优势、波特假说与战略慈善理论

（三）社会责任战略制定：愿景价值观嵌入、权力/利益矩阵、重要性-影响力矩阵

（四）社会责任战略实施：价值链各环节责任管理、跨部门伙伴合作

（五）社会责任绩效定性评估：利益相关者访谈、声誉分析法、德尔菲法

（六）社会责任绩效定量评估：ESG 评级、SROI、CSR-KPI 体系构建

（一）识记：价值链社会责任战略内涵；利益相关者分析三大工具；ESG 评级三个维度；

SROI 基本含义。

（二）理解：社会责任对企业竞争力的四重影响；成本中心说与价值创造说的差异；社会责任与财务绩效 U 型关系成因。

（三）简单应用：为指定行业编制社会责任重要性 – 影响力矩阵；梳理企业 CSR 战略实施显性缺陷。

（四）综合应用：构建完整企业 CSR 评估指标框架，设计适配企业发展阶段的社会责任战略落地方案。

社会责任战略制定工具；价值链社会责任实施路径；ESG 评级与 SROI 评估；社会责任与企业绩效关系理论。

第四章 伦理型组织变革

通过本章的学习，理解伦理危机与责任认知升级触发组织变革的机理；识别个体、组织、 文化三层变革阻力；掌握变革中程序正义、分配正义、利益补偿伦理原则；学会借助政策、行业趋势、危机契机推动变革，掌握弹性组织与伦理型变革团队建设方法。

（一）伦理危机催化变革、责任认知升级推动组织进化

（二）组织变革阻力：个体心理抗拒、组织结构惰性、文化价值观冲突

（三）变革中的伦理：程序正义与分配正义、沟通透明度、利益受损者补偿机制

（四）借势推动变革：政策法规压力、行业趋势、危机事件契机

（五）企业怀疑反思能力、弹性组织设计、伦理型变革团队特征与组建逻辑

（一）识记：组织变革三类阻力；借势变革三种表现形式；伦理型变革团队基本特征。

（二）理解：伦理触发变革的心理机制；不同行业变革阻力的差异性；弹性组织与企业伦理敏感性的关系。

（三）简单应用：针对某一类变革阻力设计专项化解方案。

（四）综合应用：复盘企业变革案例，诊断伦理缺失问题，重构兼顾效率与伦理的变革流程。

组织变革三层阻力；伦理触发变革机理；变革中的程序正义与利益补偿；借势变革策略；

弹性组织与伦理团队建设。

第五章 治理难题与治理机制设计

通过本章的学习，识别高管薪酬失控、财务舞弊两大公司治理顽疾；从委托-代理、信息不对称、惩罚机制失灵角度分析成因；认清股权激励、独立董事等传统治理机制局限；掌握中国特色董事会改革、合规与可持续发展部门建设、ESG 纳入考核等治理创新路径。

（一）高管薪酬粘性、同业对标薪酬膨胀现象

（二）财务舞弊动因、盈余管理灰色地带与造假典型手法

（三）治理问题成因：委托代理矛盾、信息不对称、惩罚机制失灵

（四）传统治理机制：股权激励双刃剑、独立董事“花瓶董事”制度缺陷

（五）中国特色董事会改革、职工董事运作、混合所有制治理创新

（六）合规三道防线、ESG 指标纳入企业考核体系

（一）识记：薪酬粘性核心特征；财务舞弊常见类型；独立董事法定职权范围。

（二）理解：委托-代理关系中的道德风险；独立董事不独立的制度根源；ESG 优化公司治理的作用路径。

（三）简单应用：设计高管薪酬约束性条款；制定财务舞弊预防性内控简易流程。

（四）综合应用：评估上市公司治理机制缺陷，从董事会、激励约束、合规管控提出系统优化方案。

委托-代理理论与道德风险；薪酬粘性与财务舞弊成因；独立董事制度缺陷；中国特色公司治理改革；ESG 与合规融合治理。

第六章 伦理问题与领导力

通过本章的学习，认识道德推脱、群体思维等伦理认知陷阱；区分显性歧视与隐性、制度性歧视，理解多样性管理价值；破解权力悖论，掌握谦逊领导、矛盾领导力、灰度管理、共享价值创造范式；具备责任型领导者素养培育与跨文化伦理决策能力。

（一）道德推脱心理机制、群体思维对伦理判断的扭曲

（二）歧视形式：显性歧视、隐性偏见、制度性歧视四种表现

（三）歧视成因、多样性创新价值与市场响应优势

（四）权力腐蚀机理、权力悖论破解方法、谦逊领导实践

（五）矛盾领导力、灰度管理、共享价值创造与正和博弈设计

（六）责任型领导者培养：道德想象力、伦理勇气、跨文化敏感度

（一）识记：制度性歧视四种表现；多样性红利来源；矛盾领导力核心特征；道德推脱基本环节。

（二）理解：权力悖论形成机制；显性歧视与隐性偏见治理差异；共享价值与传统 CSR的区别。

（三）简单应用：设计招聘环节消除隐性偏见的实操方案。

（四）综合应用：运用责任型领导力评估维度，评价企业管理者伦理与责任特质并提出培养方案。

道德推脱与群体思维；制度性歧视与多样性管理；权力悖论；矛盾领导力与灰度管理；

共享价值创造；责任型领导者素养培育。

第七章 社会创新与创业

通过本章的学习，理解社会创新、社会企业内涵与双重价值目标；掌握社会创新阶段、经典商业模式与创业转型路径；熟悉农民专业合作社运营逻辑；学会防范社会企业使命漂移， 设计兼顾社会使命与商业可持续的运营模式。

（一）社会绩效与经济绩效协同关系

（二）社会创新特征、市场与政府失灵补充作用、社会创新五阶段过程

（三）社会创新商业模式：交叉补贴、受益者付费模式

（四）非营利组织社会企业化、商业企业 CSR 升级路径

（五）社会企业特征、典型社会企业家

（六）农民专业合作社法人地位、二次返利与乡村振兴应用

（七）社会企业如何平衡双重目标

（一）识记：社会企业基本特征；社会创新五个阶段。

（二）理解：社会绩效与经济绩效关系；交叉补贴与受益者付费模式适用条件；合作社社会价值。

（三）简单应用：针对社会痛点构思简易社会创新方案。

（四）综合应用：评估社会企业商业模式可持续性，优化治理结构与双重目标平衡机制。

社会创新过程与商业模式；社会企业特征与使命平衡；农民专业合作社社会责任价值；

格莱珉模式。

第八章 数字伦理挑战

通过本章的学习，认清数字化与人工智能带来的就业替代、零工剥削、数据隐私、算法歧视、平台垄断等伦理问题；剖析数据产权模糊、信息不对称悖论等深层根源；掌握法律规制、 行业自治、人工智能伦理委员会治理方式；理解平台企业社会责任四种范式及演化逻辑，能设计数字场景伦理合规与劳动者权益保障方案。

（一）数字伦理核心问题：机器替代劳动、零工经济权益缺失、数据泄密、算法歧视、平台垄断

（二）数字伦理问题根源：数据产权三难选择、信息不对称悖论、数字劳动异化

（三）治理方案：技术中立局限、个人信息保护法规、人工智能伦理委员会运作

（四）算法黑箱、算法歧视表现、算法影响评估体系

（五）平台企业多重角色、四类社会责任范式及动态演化

（一）识记：人工智能伦理核心原则；算法歧视表现形式；平台企业四类责任范式；算法黑箱本质。

（二）理解：数据产权分割逻辑；中外个人信息保护法规规制差异；零工经济用工伦理风险。

（三）简单应用：设计社交媒体算法透明度与隐私保护简易方案。

（四）综合应用：从算法公平、数据隐私、劳动者权益、反垄断维度，评估平台/人工智能企业伦理合规并提出系统整改方案。

算法歧视与算法黑箱；数据产权与隐私保护；平台垄断与零工经济伦理；人工智能多利益相关方治理；平台企业社会责任范式演化。

三、题型举例

（考试时间为 150 分钟）（题型仅作参考，实际命题时不受此限）

（一）单项选择题（在备选答案中只有一个是正确的，将其选出并把它的题号写在题后括号内） 2 分×15 题=30 分

1.商业伦理决策的核心目标是：（ ）

A. 实现企业利润最大化 B. 平衡各方利益，做出合乎道德的商业判断 C. 确保完全遵守法律法规 D. 提升企业品牌形象

2.以下关于利益相关者理论的描述，正确的是：（ ）

A. 企业的唯一目标是股东利益最大化 B. 企业只需对内部员工和股东负责 C. 企业应识别并回应所有受其决策影响的个人和群体的利益 D. 利益相关者理论削弱了企业的市场竞争力

二、多项选择题

（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后括号内。多选、少选、错选均无分） 2 分×5 题=10 分

1. 关于商业伦理的基本概念与特征，以下说法正确的是：

A. 商业伦理是研究企业在一切商业活动中的道德现象、道德规律和道德评价的科学。

B. 商业伦理的核心是处理企业内外部各种利益相关者之间的利益关系。

C. 商业伦理是一种外在的、强制性的约束，与企业文化无关。

D. 商业伦理具有实践性，其规范源于商业实践并反作用于商业实践。

E. 遵守商业伦理必然会短期内降低企业利润，因此对企业是一种负担。

2.企业在决策过程中，可以运用的伦理分析工具或框架包括：

A. 功利主义原则，即追求“最大多数人的最大幸福”。

B. 权利论原则，尊重和保护个人的基本权利。

C. 公平正义原则，确保决策和分配的公平性。

D. 道德推理的“五问法”，通过连续提问检验决策的伦理性。

E. 仅凭管理者的个人直觉和价值观进行判断。

三、判断题

（请判断正误，并在选项后面括号里打“√”或“×”） 1 分×10 题=10 分

1.“道德风险”在商业活动中主要表现为一方利用信息不对称损害另一方利益，例如企业管理者为短期业绩隐瞒财务问题。（ ）

2.商业伦理中的“诚信原则” 不仅要求企业不欺骗消费者，还包括如实向投资者披露经营信息、不隐瞒重大风险。（ ）

四、简答题

5 分×4 题=20 分

1.企业变革过程中可能会涉及哪些伦理问题？我们该如何防范和解决？

2.责任型领导者和一般领导者需要的技能有什么异同？

五、案例分析题

10 分×3 题=30 分某全国连锁餐饮品牌 B 公司，以“新鲜健康”为核心宣传卖点，门店遍布 30 余个城市，拥有超 500 万会员。2024 年，有媒体暗访曝光 B 公司多家门店存在严重食材安全问题：将超过保质期 3 天的肉类、蔬菜重新修剪后继续加工售卖；为掩盖变质异味，在食材中额外添加大量调味料；门店管理人员要求员工“篡改食材保质期标签”，并明确表示“只要不被监管部门查到，就不会有问题”。

事件曝光后，消费者投诉量激增，单日退款申请超 2 万单，会员流失率一周内达 15%。

市场监管部门对涉事门店立案调查，并处以 500 万元罚款。B 公司总部最初发布声明称“仅为个别门店员工操作失误，不代表整体标准”，拒绝公开食材采购与存储流程；随后在舆论压力下，才承诺“关闭涉事门店并开展内部自查”，但未提及对受害消费者的赔偿方案。此外，B 公司供应商透露，其曾因 B 公司长期拖欠货款、压低采购价，被迫降低食材品控标准以维持合作。

问：1.结合“企业社会责任的利益相关者理论”，分析 B 公司此次事件中对哪些核心利益相关者造成了损害？请分别说明损害表现。

2.依据“商业伦理基本原则”的划分，判断 B 公司的食材处理行为、总部初期回应是否违背商业伦理？具体违背了哪几项原则？

3.若你是 B 公司新任社会责任部门负责人，为修复品牌形象、重建利益相关者信任，请制定一份短期（1 个月）内整改方案，需要列出方案的 3 项核心措施。