自考00207高级财务管理考试大纲（2024年版）

[00207] 高级财务管理自学考试大纲浙江省教育考试院 2024 年 6 月自学用书：高级财务管理 ，张先治等著，东北财经大学出版社 2021 年第 5 版

一、课程性质与设置目的

要求课程性质：《高级财务管理》是全国高等教育自学考试财务管理专业本科的必修课程。

《高级财务管理》课程是在完成《财务管理》课程之后，针对具有一定财务知识背景的学生所设计的一门进阶学科。《高级财务管理》旨在从战略层面深化学生对企业财务治理、财务控制、资本经营、国际财务、集团财务的理解与应用能力。

教材内容：《高级财务管理》教材内容共分五篇。导论篇主要阐述高级财务管理概论， 基于价值的管理和价值创造计量与评估；财务治理篇主要讲授财务治理与财务战略；资本经营与企业重组篇讲授资本经营内容、方式与重组财务；管理控制与财务控制篇介绍管理控制、 财务战略、预算与评价；国际篇主要国际财务与集团财务。全书在系统探讨相关理论的同时突出了内客的实用性。在自学考试命题中应充分体现本课程的性质和特点。

设置本课程的目的：使自学应考者既能掌握高层管理者必需的财务知识与技能，也能了解财务管理领域的前沿问题与知识，为将来成为高级财务管理人才做好知识和技能储备。

学习本课程的要求：要求自学应考者具备坚实的财务基础知识，并且能够在此基础上进一步理解和掌握更为复杂和深入的财务管理理论与实践。学生应能够独立分析企业财务治理效应，制定合理的财务策略，并能够在不断变化的经济环境中运用先进的财务工具和技术进行资本运作和风险控制，为企业创造更多价值。

二、考核内容及目标

第一章 高级财务管理概论

通过本章学习，要求学生明确财务学科范畴，理解高级财务管理的定位，明确高级财务管理的职能。

（一）财务学与财务管理

（二）高级财务管理定位

（三）高级财务管理体系与内容（不做考核）

（一）财务学与财务管理

1. 识记：财务学、财务经济学、财务管理学的概念及相互关系。

2. 一般了解：财务学学科范畴（二）高级财务管理定位

1. 识记：宏观财务、微观财务、所有者财务、经营者财务、财务经理财务的概念与内容。

2. 一般了解：高级财务管理的目标

3. 理解：①资本保值与资本保全之间的关系；②资本保值增值与利润的关系；③利润与经济效益的关系。

4. 应用：经济利润的计算。

第二章 基于价值的管理

通过本章学习，使学生掌握价值的基本内涵、掌握基于价值管理的基本原理、基本内容与作用。

（一）股东价值与基于价值管理

（二）基于价值的公司治理

（三）基于价值的经营

（四）基于价值的管理控制

（一）股东价值与基于价值管理

1. 识记：股东价值、市场价值、账面价值、公允价值、价值创造、价值实现的概念与相互关系。

2. 理解：基于价值管理的三个重要方面（二）基于价值的公司治理

1. 识记：公司治理、股权契约、信贷契约和报酬契约的概念（三）基于价值的经营

1. 识记：资本经营、资产经营与商品经营的内涵与关系。

2. 一般了解：企业经营方式的演变（四）基于价值的管理控制

1. 识记：①管理控制程序的五个步骤；②管理控制的四种模式

2. 一般了解：管理控制的内涵

第三章 价值创造与评估

通过本章学习，使学生了解价值创造的内涵，掌握价值创造与评估的基本程序与方法。

（一）价值创造计量

（二）价值评估折现法

（三）价值评估其他方法

（一）价值创造计量

1. 识记：资本增值、股东总收益率、经营总收益率的内涵。

2. 一般了解：价值创造表现

2. 理解：①账面资本增值额的影响因素；②股东总收益率的作用（二）价值评估折现法

1. 识记：经营净现金流量、经济利润的概念

2. 理解：以现金流量为基础的价值评估方法

3. 应用：以经济利润为基础的价值评估方法（三）价值评估其他方法

1.识记：价格比、EV、EV+和 EBITDA 的内涵

2. 理解：价格比的形式与选择；EV+与经济利润的区别

第四章 财务治理

通过本章学习，使学生了解财务治理的内涵、主体、客体和目标，掌握股权治理和债权治理的内容。

（一）财务治理概述

（二）股权治理

（三）债权治理

（一）财务治理概述

1. 识记：财务治理的概念

2. 理解：①财务治理和公司治理的联系与区别；②财务治理的主体、客体与目标（二）股权治理

1. 识记：道德风险、逆向选择、股权结构、股权分布、股权集中度、混合所有制改革的概念

2. 理解：①股权结构治理内容；②我国股权结构症结及治理建议（三）债权治理

1. 识记：债权结构、限制性条款和债务期限结构的概念

2. 理解：①债务融资的治理效应；②债权结构的治理效应

第五章 财务战略

通过本章学习，使学生掌握财务战略的概念、地位、内容和类型；财务战略规划的概念、程序与方法。

（一）企业战略与财务战略概述

（二）财务战略内容

（三）财务战略规划

（四）财务战略控制（不做考核）

（一）企业战略与财务战略概述

1. 识记：企业战略、财务战略、快速扩张型财务战略、稳健发展型财务战略、防御收缩型财务战略的概念

2. 理解：①公司战略与财务战略的联系与区别；②财务战略的目标；③财务战略管理过程；④财务战略的类型及其优缺点（二）财务战略内容

1. 识记：融资战略、投资战略、分配战略的概念

2. 理解：财务战略的内容（三）财务战略规划

1. 识记：财务战略环境、SWOT 矩阵分析法、生命周期矩阵分析法、波士顿矩阵分析法、战略地图的概念

2. 理解：财务战略环境分析的特殊性

3. 简单应用：财务战略规划方法

第六章 资本经营内容

通过本章学习，使学生明确资本经营的基本内容，掌握资本经营的各种方法，理解各种资本经营的理论基础。

（一）资本存量经营

（二）资本增量经营

（三）资本配置经营

（四）资本收益经营

（一）资本存量经营

1. 识记：资本存量、零基预算的概念

2. 理解：①资本存量经营内涵；②潜在经济效益的内涵；③资本存量结构预算的影响因素；④资本存量控制包括的内容

3. 应用：固定资产与流动资产存量结构预算（二）资本增量经营

1. 识记：资本增量、规模经济、规模经济效益、技术进步的概念

2. 理解：①资本增量经营的内涵；②影响规模经济的因素；③技术选择的原则；④规模经济效益的内涵；⑤资本增量预算的程序（三）资本配置经营

1. 识记：资本配置经济效益、资产组合、资本结构的概念

2. 理解：①资本配置经营的内涵；②资产组合经营策略及其特点；③财务风险的影响因素

3. 应用：①两种最优资本结构决策（资本结构优化）方法；②财务杠杆的应用（四）资本收益经营

1. 识记：资本收益的概念

2. 理解：①资本经营收益的内涵；②股利分配理论；③股利分配政策影响因素及选择

第七章 资本经营方式

通过本章学习，使学生理解资本经营方式的内涵，掌握价值创造和决策方法。

（一）资本经营方式与价值创造（一）资本经营方式与价值创造

1. 识记：资本扩张经营、资本收缩经营、

2. 理解：①资本扩张经营方式的种类；②资本收缩经营方式的种类；③合并、兼并与收购的区别与联系；③资本扩张经营与资本收缩经营的价值来源

1. 识记：买壳上市、借壳上市、杠杆收购的概念

2. 理解：企业并购支付方式决策

3. 应用：换股并购分析

1. 理解：①企业出售的方式与程序；②国有企业改制中破产重组的特点和主要形式；

③破产的财务界限

1. 识记：国有资本授权经营的概念

第八章 企业重组财务

通过本章学习，使学生了解企业重组的内涵、掌握企业重组财务涉及的基本内容与基本方法。

（一）企业重组概述

（二）企业资产重组

（三）企业负债重组

（四）企业产权重组

（一）企业重组概述

1. 识记：企业重组财务、资产重组、负债重组、产权重组的概念

2. 理解：①企业重组模式的优缺点与适用性；②企业重组方式（二）企业资产重组

1.理解：①资产重组决策的影响因素；②资产重组实施阶段（三）企业负债重组

1. 识记：债权转股权的概念

2. 理解：①负债重组的方式；②负债重组的目的；③债转股中处理银行债权时应考虑的因素（四）企业产权重组

1. 识记：折股率、折股倍数、股票溢价倍率、股权置换、股票回购、股票分割、股票反分割、市盈率的概念

2. 理解：①股权调整的主要形式；②净资产折股合理性的判断评价

3. 应用：①股权重组；②企业并购

第九章 管理控制理论

通过本章学习，使学生明确管理控制的内涵，理解管理控制的要素和环境，掌握管理控制的程序与方法。

（三）管理控制环境（不做考核）

（五）管理控制系统模式（不做考核）

1.理解：管理控制的内涵与分类

1. 识记：控制环境、控制变量、控制标准、业绩评价、激励机制的概念

2. 一般了解：COSO 报告中内部控制的五大要素

1. 识记：内部控制报告、EVA、平衡计分卡的概念

2. 一般了解：①管理控制程序的步骤；

3. 理解：①经营业绩评价的原则；② EVA 的计算；③平衡计分卡的特点、指标体系

第十章 预算控制与财务预算

通过本章学习，使学生了解财务预算的内涵，理解预算的不同分类方法、预算控制系统构成与特点，掌握预算控制程序与方法。

（一）预算控制系统概述

（二）财务预算与全面预算

（三）预算控制程序与方法

（一）预算控制系统概述

1. 识记：预算控制系统概念

2. 理解：①预算控制系统的构成；②预算控制系统的功能；③预算控制系统的优缺点（二）财务预算与全面预算

1. 一般了解：①全面预算的本质；②财务预算、经营预算和资本预算的关系（三）预算控制程序与方法

1. 识记：固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、滚动预算的定义

2. 理解：①三种类型预算编制程序的特点；②不同类型预算编制方法的优缺点

3. 应用：财务预算的控制标准及调整

第十一章 评价控制与激励控制

通过本章学习，使学生理解管理控制中评价控制和激励控制的内涵及关系，明确评价控制与激励控制在财务管理中的作用，掌握评价控制和激励控制理论与方法。

（一）评价控制与激励机制概述

（二）评价控制理论与方法

（三）激励机制理论与方法

（一）评价控制与激励机制概述

1. 一般了解：评价控制与激励机制的内涵（二）评价控制理论与方法

1.理解：①业绩评价要素；②会计基础、经济基础、战略管理业绩评价模式的优缺点

2. 应用：利润中心综合指数法业绩评价（三）激励控制理论与方法

1. 识记：股票赠与计划、股票购买计划、员工持股计划、管理层收购、股票期权的概

2. 理解：设计年薪制方案要考虑的方面；

第十二章 国际财务管理

通过本章学习，使学生熟悉跨国公司的理财环境，理解汇率平价关系，掌握外汇风险及其管理方法，理解跨国公司内部资本转移机制

（一）国际财务管理概述

（二）外汇与汇率平价关系

（三）外汇风险管理

（四）跨国公司内部资本转移机制

（五）国际直接投资管理（不做考核）

（六）国际筹资管理（不做考核）

（一）国际财务管理概述

1.一般了解：国际财务管理的目标（二）外汇与汇率平价关系

1. 识记：直接标价法、间接标价法的含义

2. 理解：汇率平价关系（三）外汇风险管理

1. 识记：交易风险、会计折算风险、经济风险的含义

2. 理解：交易风险、会计折算风险、经济风险的管理策略（四）跨国公司内部资本转移机制

1.理解：跨国公司内部资本转移的限制因素；跨国公司内部资本转移的套利效应

第十三章 集团财务管理

通过本章学习，使学生明确集团财务管理的内涵，掌握集团财务管理的特点，理解集团财务管理体制。

（一）企业集团概述

（二）企业集团财务管理的特点与职能（一）企业集团概述

1. 识记：企业集团、控股型企业集团、混合型企业集团、管理型企业集团的含义

2. 一般了解：①企业集团的基本特征；②企业集团的基本类型（二）企业集团财务管理的特点与职能

1.理解：企业集团财务管理的特点

1.理解：企业集团财务管理体制的类型及优缺点

1. 识记：财务公司的含义

2. 理解：财务公司的性质及特点；财务公司的业务范围

1. 识记：财务共享服务中心的内涵

三、题型举例

（考试时间为 150 分钟）（题型仅作参考，实际命题时不受此限）

（一）单项选择题（在备选答案中只有一个是正确的，将其选出并把它的题号写在题后括号内） 2 分×10 题=20 分

1．财务管理的根本目标是（　　）。

A．资产的保值与增值　B．资产的保全与增值 C．资本的保值与增值　　D．资本的保全与增值（二）多项选择题（在备选答案中至少有二个是正确的，将正确答案全部选出，并把它们的题号写在题后括号内。错选或漏选均不给分） 2 分×5 题=10 分

1．财务治理的主体包括（）。

A. 股东 B. 经营者 C. 债权人 D. 政府（三）判断题（判断每题正误，正确的画√，错误的画×，并对判断为错误的进行改正） 2 分×5 题=10 分

1. 企业重组的方式有资产重组、债务重组和产权重组。（）

（四）、名词解释题 3 分×5 题=15 分

1．股权契约

（五）、简答题 5 分×4 题=20 分

1. 财务治理与公司治理的联系与区别（六）、计算分析题 3 题共 25 分

1. 南洋公司拥有长期资本 2000 万元，其中长期借款 1000 万元，普通股 1000 万元。

长期借款 1000 万元 8%，普通股资本成本 13%。

要求：（1）计算南洋公司的综合资本成本。

（2）若某投资项目的收益率为 10%，则是否应投资于该项目？为什么？