自考14675制单结汇与报关实务考试大纲（2025年版）
湖南 省高 等教 育自 学考 试课 程考 试大 纲制单结汇与报关实务 （课程代码：14675） 湖南省教育考试院组编 2025 年 6 月高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：制单结汇与报关实务课程代码：14675
第一部分
课程性质与目标
一、课程性质与特点
制单结汇与报关实务是高等教育自学考试国际经济与贸易专业的必考课程。本课程以进出口报关实务为核心内容，以对外贸易法规、海关监管政策为基础，全面介绍了在进出口贸易过程中，进行海关报关需要的专业知识和专业技能。课程对进出口货物报关程序、报关单及其他主要单证制作、关税及其他税费计算、商品编码归类查询等理论知识和实务技能进行了详细阐述，具有强实践性、规范性和时效性特点。
二、课程目标与基本
要求通过本课程的学习，要求考生掌握进出口报关基本概念、基础知识与基本理论；
理解海关监管逻辑与政策动态，具备解读外贸管制政策、应对海关查验及处理现实问题的实务能力；培养关务风险防范意识与职业素养，遵守《海关法》等法规，践行合规申报准则，为从事相关职业奠定基础。
具体来说，要求考生了解海关基本管理制度、海关法律法规，熟悉对外贸易管制措施，掌握进出口货物的基本通关程序、海关税费征收方法和计算、商品税则归类、进出口货物报关单的填制等基础理论知识及运用。
三、与本专业其他课程的关系
本课程应具备国际贸易理论与实务、国际货物运输等学科的基础知识条件。本课程的先修课程为：国际贸易学、国际贸易实务、国际货物运输与保险。
通过本课程的学习，使考生获得进出口报关实务的基础知识与基本理论。为后续的国际结算等课程的学习奠定基础。
第二部分考核内容与考核目标
第一章 海关对报关单位和报关员的管理
通过本章的学习，考生应了解海关与报关制度的基本情况，掌握海关对报关单位和报关员的管理规定以及其他报关管理规定。
（一）海关与报关制度（重点）识记：1.海关监管的范围和对象
2.海关的任务和权力
3.海关设关原则
理解：1.海关的三级法律体系
2.海关的管理体制
3.报关制度的形成
（二）海关对报关单位的管理（重点）识记：1.报关单位的概念、分类
2.报关单位报关权限理解：1.报关单位主营业务、经营审批、报关范围差异
2.报关单位注册登记的条件、程序应用：海关对报关单位的分类管理要求（三）海关对报关员的管理（重点）识记：1.报关员的概念、资格取得条件
2.报关员水平测试的内容和有效期理解：1.海关新政对报关员的管理
2.报关员的权利与义务应用：运用报关员管理的相关规定，分析报关员在执业过程中的行为是否符合要求（四）海关其他报关管理规定（次重点）识记：1.报关行为规则的主要内容
2.报关单位、报关员违反海关监管的处罚措施理解：报关单位、报关员的法律责任
第二章 报关与进出口国家管制
通过本章的学习，考生应熟悉进出口的国家管制体系，掌握各项具体的管制制度和措施，相互之间的区别与联系。
（一）进出口的国家管制（重点）识记：进出口国家管制的概念、分类理解：我国进出口国家管制的制度体系应用：能分析进出口国家管制对进出口贸易的影响
（二）对外贸易经营者管理制度（重点）识记：对外贸易经营者的概念、范围理解：对外贸易经营者备案登记的程序应用：进出口经营权的取得
（三）进出口许可管理制度（重点）识记：1.进出口货物许可证管理的概念、种类
2.禁止进出口货物目录
3.限制进出口货物管制方式
4.自动进出口许可管理理解：1.配额管理和许可证管理的概念、联系与区别
2.进出口许可证的申领程序和管理要求应用：1.判断货物是否需许可证
2.各类许可证的使用范围（四）进出境商品检验和检疫制度（重点）识记：1.进出境商品检验检疫的概念、目的
2.出入境检验检疫对象理解：1.出入境检验检疫制度的组成
2.出入境货物通关单的适用情况
3.出入境检验检疫的程序和要求（五）进出口货物外汇管理（次重点）识记：1.进出口货物外汇管理的内容、目的
2.外汇管理企业分类标准理解：不同类别企业的进出口外汇管理（六）对外贸易救济措施（次重点）识记：1.对外贸易救济措施的概念、种类
2.反倾销、反补贴、保障措施的实施条件和程序理解：反倾销、反补贴、保障措施的比较（七）其他特殊货物进出口国家管制（一般）识记：其他特殊货物的范围理解：其他特殊货物进出口国家管制的主要规定应用：能识别其他特殊货物，并了解其进出口管制要求
第三章 一般进出口货物报关程序
通过本章的学习，考生应掌握一般进出口货物报关的基本程序，包括申报、查验、征税和放行等环节的具体要求和操作方法。本章的难点内容为：一般进出口货物申报的具体要求和查验过程中的问题处理。
（一）海关监管货物概述（重点）识记：1.海关监管货物的概念、分类
2.电子报关的概念
3.电子通关系统的种类及特点理解：海关监管货物报关程序的三个阶段应用：判断货物是否属于海关监管货物，并确定其监管类型（二）一般进出口货物的申报（重点）识记：1.一般进出口货物的概念、特征
2.报关单证分类
3.申报方式与交验单证
4.申报期限
理解：1.一般进出口货物与一般贸易货物的区别
2.一般进出口货物的范围
3.一般进出口货物报关程序
4.报关地点原则
5.申报期限的规定
应用：1.一般进出口货物的申报程序
2.优惠贸易安排下的申报要求（三）一般进出口货物的查验（次重点）识记：1.海关查验的概念、目的
2.海关查验范围、方法和地点理解：查验过程中货主的义务应用：查验过程中货物损坏的赔偿问题（四）一般进出口货物的征税（重点）识记：1.关税的概念、分类
2.关税缴纳的规定
3.海关代征税的概念、分类
4.出口退税的概念、条件理解：1.关税退税的适用情况
2.关税补税的规定
3.出口退税的范围
应用：识别货物关税减免的类别（五）一般进出口货物的放行（次重点）识记：海关放行的概念理解：1.放行与结关的区别
2.海关放行的程序
第四章 保税加工货物的报关程序
通过本章的学习，考生应掌握保税制度和保税货物的基本概念，了解加工贸易进口料件银行保证金台账制度，理解保税加工货物的报关程序。本章的难点内容为：
加工贸易进口料件银行保证金台账制度的具体规定和保税加工货物报关程序的操作要点。
（一）保税制度和保税货物（重点）识记：1.保税制度的概念、主要形式
2.保税货物的概念、特征
3.保税货物的范围
理解：保税货物与减免税货物的区别（二）加工贸易进口料件银行保证金台账制度（次重点）识记：加工贸易进口料件银行保证金台账制度的概念、目的理解：1.银行保证金台账制度的分类管理
2.银行保证金台账的分类和适用范围应用：银行保证金台账的开设、变更和核销程序（三）保税加工货物的报关（重点）识记：1.保税加工货物的概念
2.纸质手册管理的概念及监管特点
3.电子账册管理的概念及监管特点
4.电子手册管理的概念及监管特点
5.出口加工区的概念及监管特点理解：1.来料加工与进料加工的区别
2.保税加工货物的监管模式分类
3.保税加工货物的监管基本流程应用：不同海关监管模式下的保税加工货物的报关程序
第五章 保税物流货物的报关程序
通过本章的学习，考生应熟悉保税物流货物的概念和特点，掌握不同类型保税物流场所及其进出货物的报关程序。本章的难点内容为：不同保税物流场所的功能特点和进出货物报关程序的差异。
（一）保税物流货物概述（重点）识记：保税物流货物的概念、监管模式理解：保税物流货物的监管特征
（二）保税仓库及其进出货物的报关程序（重点）识记：1.保税仓库的概念、类型理解：保税仓库的设立条件应用：保税仓库进出货物的报关程序
（三）出口监管仓库及其进出货物的报关程序（次重点）识记：1.出口监管仓库的概念、类型理解：出口监管仓库的设立条件应用：出口监管仓库进出货物的报关程序
（四）保税物流中心及其进出货物的报关程序（次重点）识记：保税物流中心的概念、类型理解：1.不同保税物流中心的设立条件的区别
2.存放货物范围及主要功能应用：保税物流中心进出货物的报关程序（五）保税物流园区及其进出货物的报关程序（一般）识记：保税物流园区的概念理解：1.保税物流园区的海关监管特点
2.存放货物范围及主要功能应用：保税物流园区进出货物的报关程序（六）保税区、保税港区、综合保税区进出货物的报关程序（重点）识记：保税区、保税港区、综合保税区的概念、功能及税收政策理解：保税区、保税港区、综合保税区监管特点的差异应用：保税区、保税港区、综合保税区进出货物的报关程序
第六章 其他特殊货物的报关程序
通过本章的学习，考生应掌握特定减免税货物、暂准进出境货物和其他进出境货物的报关程序。本章的难点内容为：特定减免税货物的审批和管理要求、暂准进出境货物的报关程序和担保要求。
（一）特定减免税货物的报关程序（重点）识记：1.特定减免税货物的概念、范围
2.特定减免税货物的监管期限
3.减免税货物的管理理解：特定减免税货物的报关程序三阶段（二）暂准进出境货物的报关程序（次重点）识记：1.暂准进出境货物的概念、类型
2.暂准进出境货物的海关监管特征
3.ATA 单证册的概念、特点理解：1.暂准进出境货物的报关程序
2.暂准进出口货物的范围、期限（三）其他进出境货物的报关程序（一般）识记：1.转关运输的概念、方式
2.出料加工的概念、范畴理解：1.其他进出境货物的报关程序
2.过境货物、转运货物、通运货物的区别
3.退运货物与退关货物的区别
第七章 进出口商品税则归类
通过本章的学习，考生应了解商品名称及编码协调制度的基本情况，掌握我国 《海关进出口税则》的内容和进出口货物商品归类的海关管理规定，熟练掌握《协调制度》归类总规则和商品归类的简易方法。本章的难点内容为：《协调制度》归类总规则的理解和应用、复杂商品的归类方法。
（一）商品名称及编码协调制度（重点）识记：1.商品名称及编码协调制度的概念、产生和发展
2.协调制度的结构和编排特点理解：协调制度在国际贸易中的作用（二）我国《海关进出口税则》简介（重点）识记：1.《海关进出口税则》的结构、内容
2.税则号列的编排规则
3.《海关进出口税则》的税率原则理解：1.《海关进出口税则》与协调制度的关系
2.进口税则的税率分类及适用情况（三）进出口货物商品归类的海关管理（一般）识记：进出口货物商品归类的依据理解：1.商品归类的申报要求和法律责任
2.预归类的概念、约束力应用：预归类的程序，包括申请、受理、决定、使用（四）《协调制度》归类总规则（重点）识记：税则归类的概念、意义理解：1.归类总规则的使用原则
2.归类总规则的各规则内容应用：能运用归类总规则，对具体商品进行归类（五）商品归类的简易方法（次重点）
理解：1.按列名归类方法
2.按用途归类方法
3.按成分归类方法
应用：1.三种商品归类方法的关系、如何选择
2.商品归类方法的实施步骤运用
第八章 关税及其他税费的计算
通过本章的学习，考生应掌握关税的计征标准、完税价格的审定及计算方法、 进口货物原产地的确定与税率适用原则，能够熟练计算关税及其他税费。本章的难点内容为：完税价格的审定方法和关税及其他税费的复杂计算。
（一）关税的计征标准（次重点）识记：关税计征标准的种类，如从价税、从量税、复合税、选择税、滑准税理解：我国进口关税计征方法（二）完税价格的审定及计算（重点）识记：1.完税价格的概念、审定依据
2.进口货物完税价格的审定方法
3.成交价格法的调整因素
4.特殊进口货物的种类及估价方法
5.价格质疑和价格磋商的概念、程序及不适用情形理解：1.海关估价的概念、意义
2.进出口货物完税价格确定的差异
3.成交价格与完税价格的区别
4.相同货物与类似货物的界定及运用
5.海关审定价格时纳税义务人的权利和义务应用：1.能采用正确的方法审定进出口货物完税价格
2.进出口货物完税价格的计算
3.利用《海关估价协议》避免损失（三）进口货物原产地的确定与税率适用（次重点）识记：原产地规则的概念、类别理解：1.原产地认定标准
2.进出口税率适用原则应用：原产地证的申报与填制（四）关税及其他税费的计算（重点）
理解：海关计算税款的一般程序应用：1.出口关税的计算
2.进口关税的计算
3.关税减免的计算
4.海关代征税的计算
5.滞纳金的计算
第九章 进出口货物报关单及有关单证的填制
通过本章的学习，考生应掌握进出口货物报关单的法律地位、栏目构成及填报规范，熟悉表头与表体关键栏目的填报规则，能根据原始商业单据（如发票、装箱单、提单等）独立填制完整报关单，并理解报关单与商业单证的逻辑对应关系。本章难点为：栏目填报的规范性、复杂业务场景下的数据整合及商业单据信息的准确提取。
（一）进出口货物报关单概述（重点）识记：1.报关单的概念、法律属性
2.报关单的类别
理解：1.报关单各联用途及流转程序
2.报关单填制基本原则及要求（二）进出口货物报关单表头各栏目的填报（次重点）
理解：1.关键栏目的填报要求（如：收发货人、进/出口口岸、申报日期、消费使用单位/生产销售单位、运输方式、提运单号、监管方式、征免性质、备案号等）
2.许可证号、合同协议号、件数、包装种类等栏目的填写规范
3.贸易国与启用国/运抵国的区别及填报要求
4.贸易术语与成交方式的对应关系应用：中转货物启用国（地区）/运抵国（地区）的填报要求（三）进出口货物报关单表体各栏目的填报（次重点）
理解：1.商品编号、商品名称及规格型号的填报规则
2.数量及单位、原产国/最终目的国、单价/总价/币制的填写规范
3.征免方式、项号等栏目的填报要求应用：1.根据发票、装箱单填制表体商品信息
2.识别并修正常见填制错误（四）进出口货物报关单填制实例（重点）
理解：原始单证与报关单数据的对应关系应用：1.整合商业单据（合同、发票、提单、原产地证等）完成完整报关单填
2.报关单填制错误的法律责任
3.识别填制实例中的合规性风险并修正（五）进出口主要商业单据的填制（一般）识记：1.发票、装箱单的核心要素（品名、数量、价格、包装等）
2.运输单据、原产地证的关键数据项理解：1.商业单据之间数据的对应关系
2.单证不一致的要求应用：1.根据交易信息填制基础商业单据
2.核对商业单据与报关单数据的逻辑一致性
第十章 与报关有关的海关法律制度
通过本章学习，考生应掌握海关统计、稽查、事务担保、知识产权保护及行政处罚五大法律制度的核心内容，理解其法律依据、实施程序及报关活动中的合规要点，能运用制度规则规避风险、维护权益。本章难点为：稽查程序中的企业配合义务、担保适用情形的判断。
（一）海关统计制度（次重点）识记：1.海关统计的概念、作用及范围
2.统计原始资料（报关单等）的要求
3.海关统计的基本项目理解：1.海关统计数据的审核、编制、发布
2.统计项目申报不实的法律责任（二）海关稽查制度（重点）识记：1.海关稽查的定义、期限
2.稽查对象
理解：1.稽查结果的处理
2.被稽查人的法律责任（三）海关事务担保制度（次重点）识记：1.海关事务担保的概念、方式及适用范围
2.担保资金的分类、适用情形理解：1.担保便利化措施
2.担保的期限、销案程序（四）知识产权海关保护制度（重点）识记：1.知识产权保护范围
2.备案申请要求、备案时效
3.知识产权权利人提供担保金的规定理解：1.海关对侵权嫌疑货物的调查处理
2.知识产权权利人的权利和责任（五）海关行政处罚制度（次重点）识记：1.海关行政处罚的概念、形式
2.违法行为类型及处罚范围理解：处罚程序（立案、调查、听证、决定、执行）
应用：分析典型违法案例的处罚依据
第三部分
有关说明与实施要求
一、考核的能力层次表述
本大纲在考核目标中，按照“识记”“理解”“应用”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上， 其含义是：识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。
理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。
应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。
二、教材
指定教材：《海关报关实务》，谢国娥，华东理工大学出版社，2017 年第 6 版
三、
自学方法指导
1．在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。
2．阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握。
3．在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。
4．完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题及提高能力的重要环节，在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。
四、对社会助学的要求
1．应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。
2．应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。
3．辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。
4．辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。
5．辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。
6．注意对考生能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问题。
7．要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中会存在着不同难度的试题。
8．助学学时：本课程共 3 学分，建议总课时 54 学时，其中助学课时分配如下：
章次章节名称学时
第一章
海关对报关单位和报关员的管理
第二章
报关与进出口国家管制
第三章
一般进出口货物报关程序
第四章
保税加工货物的报关程序
第五章
保税物流货物的报关程序
第六章
其他特殊货物的报关程序
第七章
进出口商品税则归类
第八章
关税及其他税费的计算
第九章
进出口货物报关单及有关单证的填制
第十章
与报关有关的海关法律制度合计
五、关于命题考试的若干规定
1．本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。
2．试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”为 30%、“理解”为40%、“应用”为 30%。
3．试题难易程度应合理：容易、中等、难比例为 3：4：3。
4．每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占 60%，次重点占 30%，一般占 10%。
5．试题类型一般分为：单项选择题、多项选择题、填空题、名词解释题、简答题、计算题、案例分析题。
6．考试采用闭卷笔试，考试时间 150 分钟，采用百分制评分，60 分合格。
六、题型示例（样题）
一、单项选择题
（本大题共 15 小题，每小题 1 分，共 15 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．我国进口关税最主要的计征标准是A．从量税 B．混合税 C．从价税 D．滑准税
二、多项选择题
（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将 “答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
16．进出口国家管制的措施包括A．许可证管理 B．配额管理 C．商品检验检疫 D．外汇管制 E．贸易救济措施
三、填空题
（本大题共 5 小题，每小题 1 分，共 5 分）
21．海关稽查的追溯期限为进出口活动结束后的______年。
四、名词解释题
（本大题共 5 小题，每小题 3 分，共 15 分）
26．一般进出口货物
五、简答题
（本大题共 5 小题，每小题 6 分，共 30 分）
31．简述报关单位的类型、主营业务及报关范围的差异。
六、计算题
（本大题共 1 小题，每小题 10 分，共 10 分）
36．某公司进口一批货物，商品编码为 29044000，该商品的关税税率为 5%，增值税税率为 13%。货物的成交价格为 FOB 纽约 20000 美元，运费为 2000 美元，保险费率为 0.3%。外汇牌价为 1 美元=7 元人民币。请计算该批货物的关税、增值税税额。
七、案例分析题
（本大题共 1 小题，每小题 15 分，共 15 分）
37．某 A 类报关企业代理进口一批医疗器械，报关员王某将商品名称“医用超声诊断仪”简写为“超声仪”；未核对原产地证书，将韩国原产误报为日本；
因客户催促，在许可证未获批时向海关声明“事后补交”。问题：海关对报关员的资格获取有哪些规定要求？王某的哪些行为违反报关员义务？该报关企业可能面临何种处罚？
