自考13949跨境电子商务实务考试大纲（2025年版）
湖南 省高 等教 育自 学考 试课 程考 试大 纲跨境电子商务实务 （课程代码：13949） 湖南省教育考试院组编 2025 年 6 月13949 跨境电子商务实务考试大纲第 1 页 （共 12 页） 高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：跨境电子商务实务课程代码：13949
第一部分
课程性质与目标
一、课程性质与特点
跨境电子商务实务是高等教育自学考试电子商务专业的选考课程。它以全球数字化贸易为背景，融合多学科知识，旨在解决跨境电商运营过程中的实际问题， 助力学生掌握从选品、营销到物流、支付等全流程业务能力。从学科定位来看，跨境电子商务实务属于交叉应用型学科，深度融合国际贸易理论、电子商务技术、市场营销策略、国际物流管理以及跨文化交际等多领域知识。其核心目标明确：一方面致力于培养考生具备在全球市场环境下开展电子商务活动的实践能力，帮助企业突破地域限制，拓展海外市场；另一方面，注重提升考生对跨境电商行业政策法规、风险防控的理解与应对能力，保障跨境贸易活动的合规性与安全性。
二、课程目标与基本
要求通过本课程学习，考生应能够掌握跨境电商进出口报关的基础知识和操作技能，能够根据商业发票、装箱单、提单等国际商务单证正确填制进出口报关单， 进行保税模式下报关单录入操作，为从事跨境电商工作岗位奠定良好的基础。基本要求：
1. 了解跨境电商通关的基本概念；
2. 掌握跨境电商参与主体注册登记、税费核算、商品归类，报关单证填制的方法；
3. 能够基于所学方法对跨境报关全流程进行全面分析，辨识其存在的问题，并进行优化设计。
三、与本专业其他课程的关系
本课程的先修课程为电子商务概论或国际贸易理论与实务，这些课程中关于电子商务和国际贸易通关的定义、内涵和方法等知识为本课程基本知识概念的理解打下基础。
第二部分
考核内容与考核目标通过本章的学习，掌握报关与海关管理的基础理论知识，明确报关的概念、 分类及基本内容，理解海关的性质、任务及组织机构设置，熟悉海关管理相关法律法规体系。同时，能够运用所学知识区分报关与通关的差异，掌握不同类型报关业务的操作要点，理解海关监管的基本流程和法律依据，为后续学习报关实务13949 跨境电子商务实务考试大纲第 2 页 （共 12 页） 及海关管理操作奠定理论基础。
本章重点为报关的概念、分类及海关管理相关知识，需掌握报关与通关差异及海关职能应用。难点为报关与通关的联系与区别，及海关组织机构层级关系和业务管辖范围判断。
（一）报关概述（重点）识记：1.报关的定义
2.报关的分类
3.关境与国境的区别理解：1.报关与通关的联系与区别
2.不同报关分类的具体内涵及适用场景应用：1.运用报关分类知识判断具体报关业务的类型
2.结合关境与国境的关系，分析特殊区域的报关管理特点（二）报关的基本内容（次重点）识记：1.进出境运输工具报关的基本要求
2.进出境物品报关的“红绿通道”制度及邮递物品限值
3.进出境物品的分类理解：1.行李物品与邮递物品报关的差异
2.一般进出口货物的报关作业流程应用：1.针对不同类型物品（行李、邮递），确定正确的报关流程
2.分析一般进出口货物报关各环节的操作要点（三）海关管理（重点）识记：1.海关的性质
2.海关的任务
3.海关的组织结构
理解：1.海关标志（关徽）的象征意义
2.海关组织机构的层级关系及职责划分
第二章 跨境电商参与主体与注册登记
通过本章的学习，掌握跨境电商生态体系中各类参与主体的角色定位，掌握报关单位、跨境电商企业、平台及境内服务商的注册登记核心流程与合规要求， 理解 “单一窗口” 等数字化工具在注册登记中的应用机制，能够运用相关政策法规解决主体注册登记中的实际问题，为跨境电商业务实操奠定合规基础。
本章重点为报关单位注册登记流程及 “单一窗口” 操作，需掌握主体注册合规要求。难点为报关单位与跨境电商企业注册的关联区别，及 “单一窗口” 运作模式理解。
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（一）报关单位注册登记（重点）识记：1.报关单位的分类
2.报关单位注册登记的法律依据
3.报关单位注册登记的必备材料理解：1.报关单位不同分类的业务范围及权利义务差异
2.“单一窗口”的运作模式及其对报关单位注册登记流程优化的作用应用：1.能根据企业实际需求，判断其应注册为进出口货物收发货人还是报关企业
2.掌握在“单一窗口”平台上完成报关单位用户注册、资质备案及卡介质办理的全流程操作（二）跨境电商企业与平台注册登记（次重点）识记：1.跨境电商企业的注册登记要求
2.跨境电商平台的定义
3.跨境电商企业注册需提交的材料理解：1.跨境电商企业与报关单位注册登记的关联与区别
2.跨境电商平台在海关监管中的角色定位应用：1.能指导跨境电商企业准备注册登记材料，并完成向所在地海关的注册申请
2.分析跨境电商平台运营主体在注册登记后，如何配合海关开展后续管理和执法工作（三）境内服务商注册登记及其他（一般）识记：1.境内服务商的主要类型
2.支付企业和物流企业的特殊资质要求理解：1.境内各服务商在跨境电商业务中的功能分工及注册登记的特殊要
第三章 跨境电商商品税费
通过本章的学习，掌握跨境电商涉及的主要税费种类（如关税、增值税、消费税、综合税等）及其法律依据，理解完税价格的审定原则、调整因素及海关估价方法，熟悉原产地规则对税率适用的影响并掌握不同原产地货物的税率选择逻辑，能够熟练运用税费计算公式进行关税、进口环节税、跨境电商综合税及行邮税的核算，了解税费减免的法定条件及退税流程并区分法定减免与特定减免的差异。
本章重点为税费计算及完税价格、原产地规则，需掌握各类税费核算及税率选择。难点为含消费税商品增值税组成价格计算，及根据加工增值判断原产地适用税率。
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（一）税费概述与计算（重点）识记：1.海关征税的法律依据及税费种类
2.进出口关税的征收方式及对应计算公式
3.跨境电商综合税的定义及计算公式理解：1.进口附加税与进口正税的区别及征收目的
2.增值税和消费税的课税对象及税率适用规则应用：1.根据商品属性计算跨境电商综合税，例如含消费税商品的增值税组成价格计算
2.结合案例计算行邮税，掌握完税价格表的适用原则及税率查询方法（二）完税价格与原产地规则（次重点）识记：1.进出口货物完税价格的定义及海关估价的几种方法
2.原产地规则的分类理解：1.成交价格法的调整因素
2.原产地规则对税率适用的影响应用：1.根据成交价格调整因素审定进口货物的完税价格，排除无关费用
2.根据货物加工工序和增值比例判断原产地，选择适用的税率（三）税费减免与退税（一般）识记：1.法定减免税的明确范围
2.特定减免税的适用范围理解：1.法定减免与特定减免的区别
2.退税的常见情形
第四章 跨境电商主要商品归类
通过本章学习，了解商品归类协调制度的产生、结构及法律效力文本组成。
理解进出口商品归类总规则的内涵与应用条件。掌握运用归类总规则对具体进出口商品进行准确归类的方法。能够通过归类总规则解决实际通关业务中的商品归类问题，确保归类准确，以实现准确实施海关监管、准确征收税费和准确进行海关统计等目标。
本章重点为商品归类总规则及应用，需运用规则对具体商品准确归类。难点为规则三多税目商品归类逻辑，及规则六子目归类比较原则应用。
（一）商品归类总规则（重点）识记：1.归类总规则共有六条，每条规则的原文内容
2.规则一到规则六的核心要点
3.每条规则的适用条件及例外情况理解：1.规则一在归类中的指导作用13949 跨境电子商务实务考试大纲第 5 页 （共 12 页）
2.规则二如何通过“缺”和“增”来扩大货品范围
3.规则三在货品可归入多个税目时的应用逻辑
4.规则四在无法按前三条规则归类时的适用场景及判断依据
5.规则五对包装材料和容器归类的具体规定
6.规则六在子目归类时的应用，明确子目的比较原则和法律依据应用：
1.能运用规则一判断商品归类时的法律效力依据，解决因标题与条文冲突产生的归类问题
2.运用规则二对不完整品、未制成品及混合材料货品进行归类，如判断脱皮花生仁的正确归类
3.运用规则三
（一）
（二）
（三）对可归入多个税目的商品进行归类，如电动剃须刀、涤棉混纺面料、化纤与毛含量各半的纺织面料等的归类
4.运用规则四对前三条规则无法归类的商品进行归类
5.运用规则五对包装材料和容器进行归类，如判断小提琴盒、一次性塑料盒等的归类
6.运用规则六进行子目归类，如针织纯棉制印花床单的子目选择（二）商品归类协调制度（次重点）识记：1.协调制度的产生时间、实施时间及覆盖范围
2.协调制度的结构
3.协调制度法律效力文本的组成部分
4.我国海关在协调制度基础上增设本国子目的情况理解：1.协调制度在国际贸易中的重要作用
2.注释的分类及作用
3.品目条文和子目条文的区别及作用应用：1.能根据协调制度的结构快速查找相关商品所在的类、章
2.运用协调制度的归类依据（如《进出口税则》《商品及品目注释》等）辅助进行商品归类（三）主要货品归类实例（一般）识记：1.实例中涉及的典型商品及其正确税号
2.实例中商品的归类错误及原因理解：1.分析实例中商品的特征与归类规则的对应关系
2.理解归类错误对企业的影响应用：1.能参照实例中的归类方法，对类似商品进行归类
2.从实例中总结归类技巧和注意事项，避免在实际操作中出现类似错误
第五章 报关单证填制
通过本章学习，掌握报关单各栏目的填制规范和要求，能够准确、完整地填13949 跨境电子商务实务考试大纲第 6 页 （共 12 页） 写报关单。理解报关单填制涉及的相关法规、政策和管理规定，确保报关单内容符合海关监管要求。学会根据不同的贸易方式、运输方式和货物性质，正确选择和填报相应的栏目信息。熟悉报关单填制中的特殊情况处理方法，提高解决实际问题的能力。
本章重点为报关单关键栏目填制规范，需根据贸易单据准确填报相关信息。
难点为备案号、监管方式等关联栏目填报，及不同贸易场景下栏目的适配选择。
（一）报关单关键栏目填制（重点）识记：1.备案号的定义、编码规则及不同贸易方式下的备案号标记代码
2.境内收发货人的填报要求，包括不同委托代理情况下的填报规则
3.监管方式的代码及简称，以及不同监管方式对应的适用范围
4.征免性质的代码及简称
5.商品编号的组成规则
6.原产国（地区）和最终目的国（地区）的确定标准及《国别（地区）代码表》的使用理解：1.备案号与监管方式、征免性质之间的关联关系，如何根据备案号判断贸易方式和征免方式
2.境内收发货人与消费使用单位、生产销售单位在不同贸易场景下的区别与联系
3.商品名称和规格型号的填报要求，需满足海关归类、审价及许可证件管理的需要，以及与合同、发票的一致性
4.数量及单位的三行填报规则，法定计量单位与成交计量单位的转换和填报方法应用：1.根据具体的贸易合同和运输单据，正确填报备案号、境内收发货人、监管方式和征免性质
2.针对不同的商品，准确查找商品编号，并规范填写商品名称和规格型号
3.根据货物的实际情况，正确填报原产国（地区）和最终目的国（地区），处理中转情况下的国别填报
4.结合法定计量单位和成交计量单位，正确填写数量及单位栏目（二）报关单重要栏目填制（次重点）识记：1.运输方式的代码及对应的运输工具类型
2.运输工具名称及航次号的填报要求，不同运输方式下的具体填报
3.提运单号的填报规则，不同运输方式下提单或运单编号的填写方
4.成交方式的代码及对应的贸易术语，以及与运费、保费填报的关13949 跨境电子商务实务考试大纲第 7 页 （共 12 页）
5.启运港、运抵港、入境口岸、离境口岸的定义及填报规则，《港口代码表》的使用理解：1.运输方式与提运单号、运输工具名称及航次号之间的对应关系，确保填报信息一致
2.成交方式与运费、保费、杂费填报的逻辑关系，不同成交方式下费用栏目的填报要求
3.启运港、运抵港与启运国、运抵国的区别与联系，中转情况下港口的填报方法应用：1.根据运输单据，正确填报运输方式、运输工具名称及航次号和提运单号根据成交方式，准确填报运费、保费和杂费栏目，处理不同费用表示方式（如费率、总价）的填报结合货物的运输路线，正确填报启运港、运抵港、入境口岸和离境口岸（三）报关单一般栏目填制（一般）识记：1.项号的两行填报规则，第一行为商品顺序编号，第二行为备案序
2.单价、总价、币制的填报要求，以及如何从原始单据中提取相关数据
3.包装种类、件数、毛重、净重的定义及填报规范，《包装种类代码表》的使用
4.随附单证的代码及对应的监管证件理解：1.项号在加工贸易和减免税货物中的特殊填报意义，与备案文件的对应关系
2.单价、总价与数量及单位的计算关系，确保数据的准确性
3.随附单证与许可证号栏目的区别，不同监管证件的填报位置和方法
第六章 跨境电商
B2C 监管方式通过本章学习，掌握跨境电商 B2C 进出口四大核心模式（直购进口、网购保税进口、一般出口、特殊区域出口）的概念、监管代码、业务流程及操作要点。
理解不同模式的优缺点及适用场景，能够根据企业实际需求选择合适的进出口模式。熟悉跨境电子商务综合试验区的创新制度措施，如 “三单对碰”“简化申报”“汇总统计” 等监管机制。具备结合政策法规分析跨境电商实操问题的能力，掌握进出口报关、清关、缴税等环节的实务操作。
本章重点为直购进口、网购保税进口模式及流程，需掌握模式选择及操作要点。难点为不同 B2C 模式优劣势对比及适用场景判断，及“三单对碰” 机制应用。
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（一）直购进口（重点）识记：1.直购进口的定义、“清单核放、汇总申报”模式的内涵
2.直购进口报关、交税环节的提交资料清单
3.一般出口与特殊区域出口的业务流程差异，及涉及的关键单据理解：直购进口与网购保税进口在物流成本、备货模式、消费者体验等方面的优劣势对比应用：1.为跨境电商企业制定进出口模式方案
2.分析不同模式下报关流程的操作要点（二）网购保税进口（次重点）识记：1.网购保税进口的概念、“保税备货模式”的特点及试点城市
2.“三单”数据传输主体及标准
3.进口“税款担保、集中纳税” 的操作流程理解：1.全程通关无纸化对提升跨境电商通关效率的意义
2.“清单核放、汇总统计”制度对电商企业结汇、退税的影响应用：1.设计跨境电商企业在综合试验区内的“三单对碰”数据对接方案
2.处理跨境电商出口商品的简化申报与汇总统计实操问题（三）一般出口与特殊区域出口（一般）识记：1.一般出口与特殊区域出口的业务流程差异，及涉及的关键单据特殊区域出口的优点跨境电商退换货流程的基本规定理解：1.保税仓库仓储成本与备货资金占用对企业运营的影响
2.对接“单一窗口”平台对实现关检协作“一次申报、一次查验、一次放行”的作用
第七章 跨境电商
B2B 监管方式通过本章学习，掌握跨境电商 B2B 直接出口（9710）和出口海外仓（9810） 的定义、海关监管代码及业务流程。理解 9710 与 9810 模式的核心差异、优势及适用场景。熟悉跨境电商 B2B 出口企业备案及海外仓信息登记的流程与要点。
能够结合实际业务需求，选择合适的 B2B 出口模式并应用相关政策优势。
本章重点为 9710、9810 模式定义及流程，需掌握模式差异及业务方案设计。
难点为两种模式在订单履约、物流上的差异，及结合海外仓优化业务的应用。
（一）跨境电商 B2B 直接出口（9710）与出口海外仓（9810）的核心概念及流程（重点）识记：
1.9710 的定义、海关监管代码及全称
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2.9810 的定义、海关监管代码及全称
3.9710 与
9810 的关键业务流程理解：1.9710 与 9810 在订单履约、物流模式上的差异
2.9710 对中小企业参与国际贸易的优势
3.9810 在通关、物流、退货等环节的便利化优势
应用：1.根据企业业务场景，判断适合的 B2B 出口模式
2.结合 9710 与 9810 的优势，设计跨境电商出口业务方案（二）跨境电商 B2B 出口企业备案与海外仓信息登记（次重点）识记：1.跨境电商出口海外仓企业备案登记表的核心内容
2.海外仓信息登记表的关键项目理解：1.企业备案与海外仓登记的政策要求及监管意义
2.备案流程中 “三单信息核验推送” 的作用应用：1.填写跨境电商出口海外仓企业备案登记表及海外仓信息登记表
2.分析备案流程对跨境电商出口业务合规性的影响（三）跨境电商 B2B 出口模式的对比与实际应用（一般）识记：
1.9710 与
9810 在运输轨迹上的差异
2.9810 模式中海外仓的优势理解
：1.海外仓模式对提升物流效率和消费者体验的作用
2.不同市场需求下对 B2B 出口模式的选择逻辑
第八章 跨境电商通关法规与政策
通过本章学习，了解跨境电商通关法规的整体框架，掌握正面清单、通关管理、监管模式、税收管理等关键环节的具体规定，明确各参与主体的义务与责任， 能够运用相关法规知识解决跨境电商通关过程中的实际问题，如商品归类、税费计算、通关流程优化等，以确保跨境电商业务合法合规开展。
本章重点为正面清单及税收管理规定，需掌握商品准入判断及税额计算。难点为正面清单监管要求理解，及不同监管模式代码与业务类型的对应应用。
（一）正面清单与税收管理（重点）识记：1.正面清单的概念，即《跨境电子商务零售进口商品清单》
2.调整扩大跨境电商零售进口商品清单的公告内容，以及 2020 年实施的《跨境电子商务零售进口商品清单（2019 年版）》
3.跨境电商零售进口商品的税收政策理解：1.正面清单的监管要求
2.税收管理中纳税义务人的确定
3.完税价格的构成
应用：1.根据给定商品信息，判断其是否在跨境电商零售进口商品正面清13949 跨境电子商务实务考试大纲第 10 页 （共 12 页） 单内，确定能否通过直购或保税模式进口
2.结合具体交易数据，计算跨境电商零售进口商品的综合税额，包括关税、进口环节增值税和消费税（二）通关管理（次重点）识记：1.跨境电商通关管理的参与主体
2.第 25 号关于推进全国海关通关一体化改革的公告，以及关于开展 “两步申报” 改革试点的公告（公告〔2019〕127 号）
3.通关一体化改革中的 “两个中心，三项制度”理解：1.各参与主体的义务
2.通关一体化改革的意义应用：1.分析具体跨境电商交易中各参与主体是否履行了相应义务
2.结合企业实际情况，选择合适的通关模式（三）监管模式（一般）识记：1.海关监管方式代码 “9610”“1210”“1239”“9710”“9810”的增列公告及实施时间
2.关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的内容理解：1.不同监管模式代码对应的业务模式
2.增列监管方式代码对规范跨境电商进出口、加强海关监管的作用
第三部分
有关说明与实施要求
一、考核的能力层次表述
本大纲在考核目标中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。
理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。
应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。
二、教材
指定教材：《跨境电子商务通关实务》，肖新梅，电子工业出版社，2022 年版13949 跨境电子商务实务考试大纲第 11 页 （共 12 页）
三、
自学方法指导
1．在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。
2．阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握。
3．在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。
4．完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题及提高能力的重要环节，在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次 （步骤）间的逻辑关系。
四、对社会助学的要求
1．应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。
2．应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。
3．辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。
4．辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。
5．辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。
6．注意对考生能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问题。
7．要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中会存在着不同难度的试题。
8. 助学学时：本课程共 3 学分，建议总课时 54 学时，其中助学课时分配如下：
章次学时
第二章
跨境电商参与主体与注册登记
第三章
跨境电商商品税费
第四章
跨境电商主要商品归类
第五章
报关单证填制
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第六章
跨境电商 B2C 监管方式
第七章
跨境电商 B2B 监管方式
第八章
跨境电商通关法规与政策共计
五、关于命题考试的若干规定
1．本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。
2．试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”为 30%、“理解”为 40%、“应用”为 30%。
3．试题难易程度应合理：容易、中等、难比例为 3：4：3。
4．每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占 60%，次重点占 30%，一般占 10%。
5．试题类型一般分为：单项选择题、多项选择题、名词解释题、简答题、论述题。
6．考试采用闭卷笔试，考试时间 150 分钟，采用百分制评分，60 分合格。
六、题型示例（样题）
一、单项选择题
（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将 “答题卡” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.优惠原产地规则中，完全在一个国家或地区生产的标准称为A. 实质性改变标准 B. 增值标准 C. 完全获得标准 D. 直接运输标准
二、多项选择题
（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21.海关的任务包括A. 监管 B. 征税 C. 稽查走私 D. 编制海关统计 E.对外贸易管理
三、名词解释题
（本大题共 5 小题，每小题 3 分，共 15 分）
26．跨境电商综合税
四、简答题
（本大题共 5 小题，每小题 5 分，共 25 分）
31．简述跨境电商企业注册登记的流程。
五、论述题
（本大题共 3 小题，每小题 10 分，共 30 分）
36．结合海关任务，试述海关在进出口管理中的具体职能。
