自考13316财务分析考试大纲（2024年版）

北京市高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：财务分析课程代码：13316（笔试） 2024 年 3 月版

第一部分课程性质与设置目的

一、课程性质与特点

《财务分析》是北京市高等教育自学考试财务管理（专升本）专业的一门专业核心课程， 是在完成公共基础课程学习后开设的必考课。《财务分析》课程侧重讲授会计信息的分析和使用方法，以帮助财务信息使用者进行决策。本课程将采用财务状况质量综合分析方法， 该方法的特点是：1.强调财务信息的系统性和逻辑性，防止传统分析方法中片面性和孤立性；2.强调财务信息的质量观，包括分析资产质量、资本结构质量、利润质量、现金流质量等；

3.提升分析视角，强调与企业的公司治理特征、战略选择和实施效果，以及管理效率的评价紧密结合，更能切实满足报表使用者决策的实际需求。

二、课程目标与基本

要求本课程的目标是全面贯彻落实立德树人根本任务，满足企业对财务管理工作技能型人才和基层管理人员的相关知识要求，为以后学习本专业相关知识和从事相关工作打下坚实基础。本课程的基本要求是：掌握财务报表的内容及之间的系统性联系；掌握财务信息质量分析方法，包括财务造假的识别方法；熟练掌握财务指标的计算与应用；能够运用综合财务分析方法评价企业的经营状况和预测企业的经营前景。

本课程的考核章节为第一到第八章，重点章节是：

第二章、第三章、第四章、第五章、第六章、第七章、第八章

。不考核章节是第九章。

三、与本专业其他课程的关系财务分析课程在财务管理专业的教学计划中被列为专业核心课，本课程是高级财务管理、公司战略与风险管理、证券投资理论与实践等课程的基础课，是学习财务管理专业投融资等相关课程的重要基础。本课程的先修课是财务会计、财务管理。

第二部分考核内容与考核目标

第一章 企业财务报表分析概论

通过本章的学习，了解企业财务报表分析的含义及主要分析内容，熟悉财务报表体系的基本构成，了解会计假设、会计原则、会计确认基础和计量属性对财务报表的影响，熟悉主要的企业财务报表分析方法。

（一）企业财务报表分析的含义及内容识记：企业财务报表分析的含义、企业财务报表使用者及其关注点。

理解: 企业财务报表分析的内容。

（二）企业财务报告体系的构成理解：四张财务报表的主要内容及格式。

应用：报表之间的内在联系。

（三）会计假设和会计原则对财务报表的影响理解：会计假设和会计原则。

应用：会计假设和会计原则对财务报表的影响。

（四）会计确认基础和计量属性对财务报表的影响理解：会计确认基础和会计计量属性。

应用：会计确认基础和会计计量属性对财务报表的影响。

（五）制约企业财务报表编制的法规体系理解：会计法规体系的主要构成及内容。

（六）企业财务报表分析的基本方法理解：水平分析法、共同比报表分析法、比率分析法。

应用：因素分析法、财务状况质量综合分析法。

第二章 资产质量分析

通过本章的学习，了解主要资产项目的含义，掌握资产质量的内涵及特征，掌握资产质量的主要分析内容，掌握货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货等主要流动资产的质量分析方法，以及流动资产整体质量的分析思路，掌握债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、使用权资产、无形资产、开发支出及商誉等非流动资产项目的报表披露惯例及其质量分析方法。

（一）主要资产项目的信息内涵识记：主要资产项目的信息内涵。

（二）资产质量分析理论理解：资产质量的内涵及特征。

应用：资产质量分析的主要内容。

（三）流动资产质量分析理解：货币资金、交易性金融资产、应收账款、合同资产、应收款项融资、存货、其他应收款等流动资产的质量分析要点。

应用：流动资产整体质量的分析要点。

（四）主要非流动资产质量分析识记：债权投资、其他债权投资和其他权益工具投资的质量分析。

理解：投资性房地产、使用权资产、无形资产、开发支出等非流动资产的质量分析。应用：长期股权投资、固定资产、商誉等非流动资产项目的质量分析。

第三章 资本结构质量与所有者权益变动表分析

通过本章的学习，了解负债和所有者权益中主要项目的信息内涵；掌握资本结构的内涵及质量分析理论；掌握流动负债的构成项目及主要项目的质量分析方法；掌握非流动负债的构成及质量分析的主要内容；了解或有负债的种类以及相关的披露要求；了解报表中披露的所得税信息（递延所得税资产、递延所得税负债）的含义；掌握所有者权益的基本构成及质量分析内容；了解金融负债和权益工具区分的主要原则；了解所有者权益变动表所包含的财务状况质量信息。

（一）负债、、所有者权益项目的信息内涵识记：负债及所有者权益主要项目的信息内涵。

（二）资本结构与资本结构质量分析理论理解：资本结构的含义。

应用：资本结构质量分析理论。

（三）流动负债质量分析理解：流动负债的构成。

应用：流动负债质量分析的主要内容，特别是经营负债和金融负债各自包含的质量信息。

（四）非流动负债质量分析理解：非流动负债的构成。

应用：非流动负债质量分析的主要内容。

（五）或有负债及预计负债的质量分析识记：或有负债的定义及种类；预计负债的含义。

理解：或有负债披露的一般会计惯例。

应用：或有负债和预计负债质量分析的主要内容。

（六）应交所得税、、递延所得税负债（或资产）等项目的分析识记：会计税前利润总额与应纳税所得额之间的差异及类型。

理解：永久性差异、暂时性差异对报表信息的影响。

应用：、递延所得税负债（或资产）等项目的分析。

（七）所有者权益的质量分析识记：所有者权益及其构成。

理解：企业负债与所有者权益各项目的相互转化及其财务质量。

应用：所有者权益的质量分析。

（八）所有者权益变动表及其质量分析理解：所有者权益变动表的主要内容。

应用：所有者权益变动表所包含的财务状况质量信息。

第四章 利润表与利润质量的分析

通过本章的学习，要掌握利润表项目的信息内涵，以及综合收益观下利润表的基本格式和具体内容；理解收入、费用项目的确认与计量原则；掌握利润表中的关键性概念；重点掌握利润质量的分析方法（过程质量、结构质量、结果质量）；了解企业利润质量恶化的主要表现。

（一）利润表及相关项目的信息内涵识记：利润的含义、利润表的基本结构及格式。

理解：利润表项目的信息含义。

（二）收入与费用项目的确认与计量理解：成本、费用项目的确认与计量。

应用：新收入准则的五步法。

（三）利润质量分析

识记：毛利（率）、核心营业利润（率）的计算方法及含义。

理解：利润质量分析的主要内容。

应用：利润过程质量、结构质量、结果质量的分析方法。

（四）利润质量恶化的主要表现理解：利润质量恶化的主要表现。

第五章 现金流量表与现金流量质量的分析

通过本章的学习，要掌握现金流量表中关于现金流量的分类；了解现金等价物的概念；

掌握现金流量的质量特征；重点掌握经营活动现金流量的质量分析方法；掌握投资活动现金流量和筹资活动现金流量的质量分析方法；掌握现金流量表附注内容的信息含量。

（一）现金流量表及现金流量分类识记：现金及现金等价物的含义。

理解：现金流量的分类；各类主要现金流入、流出的内容，以及补充资料的信息内涵。

（二）现金流量的质量分析理解：现金流量的主要质量特征。

应用：经营活动现金流、投资活动现金流及筹资活动现金流主要分析内容，利用补充资料（间接法信息）对企业经营活动现金流的影响因素进行分析。

（三）企业生命周期不同阶段各类现金流量的特征分析理解：企业生命周期的不同阶段各类现金流量的特点。

应用：企业生命周期不同阶段核心营业利润与经营活动现金流量净额的关系。

第六章 合并财务报表及其财务质量分析

通过本章的学习，了解合并报表编制的基本原理；了解合并范围、少数股权、商誉等与合并报表有关的概念；了解购买法与权益集合法合并报表的特点；了解关于合并少数股东权益的相关理论；重点掌握合并报表的基本特征和主要分析方法。

（一）企业合并的种类与原因识记：企业合并的主要动因。

（二）与合并报表相关的若干重要概念识记：合并报表的含义、合并范围、少数股东权益、购买法与权益法。

理解：所有权理论、母公司理论与实体理论。

（三）合并财务报表的编制原理理解：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表的编制原理。

（四）合并报表的特征与合并报表的分析理解：从合并报表的编制原理看合并报表的特征。

应用：合并报表包含的财务状况质量信息的分析方法。

第七章 财务报告其他信息对财务质量分析的影响

通过本章的学习，了解财务报表附注的基本内容及在报表分析中的作用；掌握会计政策、会计估计的含义及其对财务报表分析的影响；掌握关联方的含义以及关联方交易对企业财务报表分析的特殊意义；掌握资产负债表日后事项及其对财务报表分析的影响；了解审计意见的基本类型及其对企业财务信息的质量含义。

（一）财务报表附注的基本内容识记：会计政策与会计估计、关联方关系及关联交易、资产负债表日后事项、或有项目的含义。

（二）我国会计准则要求披露的报表附注内容识记：我国会计准则要求披露的报表附注内容。

(三）会计政策、会计估计变更和会计差错更正理解：会计政策变更、会计估计变更、会计差错更正的含义、原因或条件，会计处理及报表披露方法。

应用：会计政策变更、会计估计变更、会计差错更正等信息对企业财务状况质量分析的影响。

（四）关联方关系及其交易的披露理解：关联方关系及其交易的内容及披露方法。

应用：关联方及其交易对企业财务状况质量分析的影响。

（五）资产负债表日后事项理解：资产负债表日后事项的种类及处理方法。

应用：资产负债表日后事项对企业财务状况质量分析的影响。

（六）审计报告及其对财务信息的质量含义理解：审计报告的作用和类型。

应用：审计报告对财务信息质量分析的影响。

第八章 企业财务状况质量的综合分析方法

通过本章的学习，掌握企业财务报表分析的基本比率；掌握因素分析法的基本原理；

掌握企业高质量财务状况的基本特征；掌握企业财务状况质量综合分析的基本内容和方法掌握企业经营前景、投资前景和融资潜力的预测方法。

（一）比率分析法和因素分析法识记：常用的财务指标及其计算方法。

理解：杜邦指标体系、因素分析法的基本原理。

应用：运用因素分析法分析企业净资产收益率的影响因素和各因素的影响程度。

（二）我国评价企业财务状况的指标体系理解：我国评价企业财务状况的指标体系中的主要指标。

（三）比率分析法的局限性及应注意的问题理解：比率分析法的局限性及应注意的问题。

（四）企业财务状况质量的综合分析方法理解：财务状况的含义以及高质量财务状况的特征。

应用：企业财务状况质量的综合分析方法的主要内容、利用财务信息预测企业发展前景的方法。

第三部分有关说明与实施要求

一、考核的能力层次表述

本大纲在考核目标中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。

理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。

应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。

二、指定教材

《财务报表分析（第四版·新形态教材）》，张新民、王秀丽编著，高等教育出版社， 2023 年版。

三、

自学方法指导

1、在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。

2、阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握。

3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。

4、完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题及提高能力的重要环节。在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次 （步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。

四、对社会助学的要求

1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。

2、应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。

3、辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。

4、辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。

5、辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。

6、注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问题。

7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中会存在着不同难度的试题。

8、助学学时：本课程共 5 学分，总课时 90 学时，其中助学课时分配如下：

章次 内容 学时

第一章

企业财务报表分析概论

第二章

资产质量分析

第三章

资本结构质量与所有者权益变动表分析

第四章

利润表与利润质量的分析

第五章

现金流量表与现金流量质量的分析

第六章

合并财务报表及其财务质量分析

第七章

财务报告其他信息对财务质量分析的影响

第八章

企业财务状况质量的综合分析方法合 计

五、关于命题考试的若干规定

1．本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。

2．笔试的比例一般为识记占 40%，理解占 40%，应用占 20%。

3. 试题难易程度应合理：易、中等难度、难。难题部分比例不超过 20%。

4．笔试试题类型一般分为：名词解释题、单项选择题、多项选择题、简答题、计算题、案例分析题。

5．笔试采用闭卷考核方式，考试时间 150 分钟，按百分制计分，60 分为及格。考生可带无存储功能的计算器。

六、题型示例

（一）名词解释题

稳健原则

（二）单项选择题

下列项目属于投资性资产的是 A. 商业债权 B. 交易性金融资产 C. 固定资产 D. 无形资产（三）多项选择题以下事项中，属于企业经营活动产生的现金流量有 A. 销售商品、提供劳务收到的现金 B. 支付的各项税费以及收到的税费返还 C. 支付给职工以及为职工支付的现金 D. 购建固定资产或无形资产支付的现金（四）简答题简述如何利用现金流量表的补充资料来分析净利润与经营活动现金流之间的差异。

（五）计算题

根据提供的报表数据，计算 2021 年和 2022 年的净资产收益率，并用因素分析法分析其变动的原因。（涉及资产负债表数据的请使用期末值）

（六）案例分析题

结合题干给出的相关背景材料，对该企业的利润结构质量进行分析。