自考05176纳税实务考试大纲（2020年版）

北京市高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：纳税实务课程代码：05176 2020 年 6 月版

第一部分课程性质与设置目的

一、课程性质与特点

《纳税实务》是北京高等教育自学考试财务管理专业（专科）的一门专业核心课程， 是在完成公共基础课程学习后开设的必修专业课。课程主要阐述税收基本理论、税收制度税务管理、税收法律等问题。

本大纲根据北京高等教育自学考试财务管理专业（专科）培养目标编写。本大纲叙述的内容尽可能简明实用，便于自学。

二、课程目标与基本

要求设置本课程，目的在于考生通过本课程的学习，比较深入地了解税法的基本原理、我国税收法律法规的相关规定，掌握各主要税种应纳税额的计算方法；同时，使学生进一步理解税法的基本理论，提高理论水平，为全面适应市场的需要创造条件。

本课程学习对考生的基本要求是：理解我国税法的基本原理，包括税收基础理论、税收法律关系、税法基础理论、税收法定要素、税收系统、税制结构等；掌握我国主要税种的法律规定、税额计算以及征收管理的法律规定；了解我国税收管理的相关法律制度。

本课程的考核章节是：第一章税法基本原理，第二章增值税，第三章消费税，第四章 城市维护建设税和教育费附加，第五章关税，第六章资源税类，第七章财产税类，第八章行为税类，第九章企业所得税，第十章个人所得税，第十一章税收征收管理，第十二章税务行政法制。其中重点章节是：第二章，第三章，第五章，第六章，第九章，第十章。

三、与本专业其他课程的关系

《纳税实务》是现代会计学领域的重要分支，是会计学、财务管理等专业的必修课程， 本课程与《基础会计学》、《成本会计》、《中级财务会计》、《企业投资学》等课程之间有承前启后的相互联系作用，本课程的先修课程为《基础会计学》、《中级财务会计》 《经济法概论》（财经类），本课程的学习对全面掌握财务管理专业各学科的知识起重要的桥梁作用。

第二部分考核内容与考核目标

第一章 税法基本原理

本章是本课程的理论基础，掌握好本章内容是学好以后各章的关键。通过本章学习， 要求掌握基础理论，重点掌握税收法律关系、税法构成要素；了解我国税收立法原则、税收法律级次、我国现行税法体系；了解税法与其他法律的关系及税法的作用，为以后各章学习奠定基础。

（一）税收基础理论

识记：税收的概念

理解：税收的特征

税收的职能税收的原则

（二）税收法律关系识记：税收法律关系概述理解：税收法律关系的要素税收法律关系的产生、变更和消灭

（三）税法基础理论识记：税法的概念税法的分类理解：税法的原则税法的目标

（四）税收法定要素识记：纳税人、负税人、扣缴义务人的概念征税对象、计税依据、税目的概念税率的概念税收减免的概念理解：税率的基本形式税收减免的形式

（五）税收体系与税制结构理解：税收分类税制结构模式我国社会主义税收体系的建立和发展我国现行税收体系

第二章 增值税

增值税是流转税中最重要的税种，本章的主要内容包括增值税的纳税人、征税范围、 税率、应纳税额的计算、出口货物退（免）税、征收管理等。通过本章的学习，要求考生了解增值税的基本内容、法律规定；掌握增值税一般计税方法应纳税额的计算；掌握增值税其他计税方法应纳税额的计算；了解出口退税政策和增值税征收管理的法律规定。要求达到正确理解增值税计税原理，准确运用各项规定，正确计算应纳税额的目的。

（一）增值税概述

识记：增值税概念

增值税的类型

理解：增值税的特点

增值税的作用

（二）增值税的法律规定理解：增值税的征税范围增值税的纳税人增值税的税率、征收率增值税的征收优惠

（三）增值税一般计税方法应纳税额的计算应用：销项税额的计算进项税额的计算应纳税额的计算

（四）增值税其他计税方法应纳税额的计算应用：简易计税方法应纳税额的计算扣缴义务人适用的计税方法进口货物应纳税额的计算预缴增值税预缴税额的计算

（五）增值税的出口退（免）税理解：出口货物退（免）税政策出口货物和劳务及服务增值税免税政策融资租赁货物出口退税政策应用：出口货物和劳务及服务增值税退（免）税政策

（六）增值税征收管理的法律规定纳税期限增值税发票的使用和管理

第三章 消费税

本章的主要内容包括消费税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算、出口应税消费品退（免）税、征管与申报缴纳。通过本章的学习，应当理解消费税的征税范围与纳税人、 征管与申报缴纳；掌握消费税应纳税额的计算、出口应税消费品退（免）税。

（一）消费税概述

识记：消费税的概念

理解：我国现行消费税的特点消费税的作用

（二）消费税的法律规定理解：消费税的征税范围消费税的纳税人消费税的税目税率消费税的纳税环节

（三）消费税应纳税额的计算理解：消费税的计税依据应用：应纳税额的计算

（四）消费税出口退（免）税理解：应税消费品出口退免税政策出口货物退税率规定应用：出口货物消费品退税额的计算

（五）消费税征收管理的法律规定纳税期限销货退回

第四章 城市维护建设税和教育费附加

本章内容主要包括城市维护建设税和教育费附加的相关知识，通过本章学习，应当理解和掌握城市维护建设税的纳税人、税率，应纳税额的计算，理解和掌握教育费附加的纳税人、税率，应纳税额的计算。

（一）城市维护建设税识记：城市维护建设税的概念、特点理解：城市维护建设税的法律规定城市维护建设税征收管理的法律规定应用：城市维护建设税应纳税额的计算（二）教育费附加识记：教育费附加的概念理解：教育费附加的法律规定教育费附加征收管理的法律规定应用：教育费附加的计算

第五章 关税

通过本章学习，了解关税的概念，理解我国的关税政策，掌握关税的主要税收制度， 熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。

（一）关税概述

识记：关税的概念

关税的类型

理解：关税的特点

关税的作用

（二）关税的法律规定理解：关税的征税对象关税的纳税人进出口税则原产地规则关税的税收优惠

（三）关税应纳税额的计算理解：关税完税价格应用：关税应纳税额的计算方法

（四）关税征收管理的法律规定理解：关税的缴纳关税的退还关税的补征和追征

第六章 资源税类

本章主要介绍资源税类的基本法律规定。通过本章的学习，要求考生了解我国现行资源税类的税收法律制度，熟练掌握资源税类税额计算和征收管理的方法。

（一）资源税

识记：资源税的概念、特点理解：资源税的法律规定资源税征收管理的法律规定应用：资源税应纳税额的计算（二）城镇土地使用税识记：城镇土地使用税的概念城镇土地使用税的特点理解：城镇土地使用税的法律规定城镇土地使用税征收管理的法律规定应用：城镇土地使用税应纳税额的计算（三）土地增值税识记：土地增值税的概念、特点土地增值税的法律规定理解：土地增值税征收管理的法律规定应用：土地增值税计税依据的计算土地增值税应纳税额的计算

第七章 财产税类

本章主要介绍房产税、契税及车船税的基本法律规定。通过本章的学习，要求考生了解我国现行财产税类税种的税收法律制度，熟练掌握财产税种税额计算和征收管理的方法，应特别注意税收优惠的政策。

（一）房产税

识记：房产税的概念、特点理解：房产税的法律规定房产税征收管理的法律规定房产税应纳税额的计算（二）契税识记：契税的概念、特点理解：契税的法律规定契税征收管理的法律规定应用：契税应纳税额的计算（三）车船税识记：车船税的概念、特点理解：车船税的法律规定车船税征收管理的法律规定应用：车船税应纳税额的计算

第八章 行为税类

本章主要介绍特定行为税类的基本法律规定。通过本章的学习，要求学生了解我国现行印花税、车辆购置税、耕地占用税等主要税种的税收法律制度，熟练掌握主要税种税额计算和征收管理的方法，应特别注意相关税种税收优惠的区别。

（一）印花税

识记：印花税的概念、特点理解：印花税的法律规定印花税征收管理的法律规定应用：印花税应纳税额的计算（二）车辆购置税识记：车辆购置税的概念、特点理解：车辆购置税的法律规定车辆购置税征收管理的法律规定应用：车辆购置税应纳税额的计算（三）耕地占用税识记：耕地占用税的概念、特点理解：耕地占用税的法律规定耕地占用税征收管理的法律规定应用：耕地占用税应纳税额的计算

第九章 企业所得税

本章的主要内容包括企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额与应纳税额的计算、资产税务处理、税收优惠、税额扣除。通过本章的学习，考生要了解企业所得税的基本理论和征收管理方面的基本政策；理解企业所得税的纳税人、征税对象、税率、 资产税务处理、税收优惠；掌握应税所得、应纳税额、税额扣除的计算。

（一）企业所得税概述识记：企业所得税的概念理解：企业所得税的特点企业所得税的作用

（二）企业所得税的法律规定理解：企业所得税的纳税人企业所得税的征税对象企业所得税的税率企业所得税的税收优惠

（三）企业所得税的收入和扣除理解：收入总额不征税收入和免税收入扣除项目

（四）资产的税务处理理解：固定资产的税务处理生物资产的税务处理无形资产的税务处理长期待摊费用的税务处理存货的税务处理投资资产的税务处理

（五）应纳税所得额与应纳税额的计算应用：应纳税所得额的计算居民企业查账征收应纳税额的计算境外所得已纳税额的抵免居民企业核定征收企业所得税的计算

（六）特殊事项与特别纳税调整理解：资产损失税前扣除的所得税处理企业重组的所得税处理特别纳税调整

（七）企业所得税征收管理的法律规定理解：纳税期限源泉扣缴

第十章 个人所得税

通过本章的学习，要求考生熟悉我国个人所得税的概念、特点、作用；掌握我国个人所得税的纳税人及居民纳税人和非居民纳税人的分类标准和辨别方法；熟练掌握个人所得税的征收范围及各种应税所得之间的区别、税率的适用；在此基础上，掌握个人所得税不同的应税所得的计税方法和特定收入的计税方法和应纳税额的计算；并熟悉个人所得税的各项税收优惠政策。

（一）个人所得税概述识记：个人所得税的概念理解：个人所得税的特点个人所得税的作用

（二）个人所得税的法律规定理解：个人所得税的纳税人个人所得税的征收范围所得来源地与所得支付地个人所得税的税率个人所得税的优惠政策

（三）个人所得税应纳税额的计算理解：应纳税所得额的计算应用：个人所得税应纳税额的计算

（四）个人所得税征收管理的法律规定理解：个人所得税的纳税办法个人所得税纳税期限

第十一章 税收征收管理

通过本章学习，要求掌握税务管理、税款征收方式、滞纳金规定、税收保全与强制执行措施、延期纳税、纳税检查、妨害发票管理罪的处罚规定等，达到理解和掌握税收征管的基本程序及内容，提高分析问题和解决问题的能力。

（一）税收征收管理概述理解：税收征收管理和税收征收管理法税收征收管理法的立法目的税收征收管理法的遵守主体

（二）税务管理理解：税务登记管理账簿、凭证管理纳税申报管理

（三）税款征收理解：税款征收的原则税款征收的方式税款征收制度

（四）税务检查理解：税务机关在检查中的权力税务检查的形式税务检查的方法

（五）税收法律形式理解：纳税人、扣缴义务人的税收法律责任税务机关及税务人员的税收法律责任其他有关人员的税收法律责任

第十二章 税务行政法制

通过本章学习，要求考生理解和掌握税务行政处罚的概念、原则、程序，理解和掌握税务行政复议及税务行政诉讼的概念、受案范围与管辖、程序，明确税务行政赔偿的概念构成要件、范围、程序。

（一）税务行政处罚

识记：税务行政处罚的概念理解：税务行政处罚的原则税务行政处罚的设定和种类税务行政处罚的主体与管辖税务行政处罚程序

（二）税务行政复议识记：税务行政复议的概念理解：税务行政复议的特点、原则税务行政复议机构和人员税务行政复议的受案范围与管辖税务行政复议的程序

（三）税务行政诉讼识记：税务行政诉讼的概念理解：税务行政诉讼的原则税务行政诉讼的受案范围和管辖

（四）税务行政赔偿识记：税务行政赔偿的概念理解：税务行政赔偿的范围和请求时效税务行政赔偿的程序税务行政赔偿的方式

第三部分有关说明与实施要求

一、考核目标的能力层次表述

本课程的考核目标共分为三个能力层次：识记、理解、应用，它们之间是递进等级的关系，后者必须建立在前者的基础上。其具体含义为：识记：能了解有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识理解和表述，是低层次的要求。

理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本理论、基本方法，能掌握有关概念、理论、方法的区别与联系，是较高层次的要求。

应用：在理解的基础上，能够运用基本概念、基本理论、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。

二、指定教材

《税法》，伊虹、王建聪编著，清华大学出版社，2017 年版。

建议教学参考书：

1、王瑞玲主编，纳税基础与实务（第 2 版），人民邮电出版社，2015 年版

2、2019 年注册会计师全国统一考试辅导教材:税法，中国财政经济出版社。

3、税法（第六版），徐孟州、徐阳光著，中国人民大学出版社，2017 年版 。

三、

自学方法指导

1、在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点与考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，突出重点，有的放矢。

2、在了解考试大纲内容的基础上，根据考核知识点和考核目标，在阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，切实掌握每一个知识点，对基本概念要深刻理解，对基本理论要弄清它的思想，对基本方法要牢固掌握，并融会贯通，在头脑中形成完整的内容体系。

3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材重要的基本概念、原理、 方法等加以整理，以便从中加深对问题的认识、理解和记忆，有利于突出重点，并了解整个内容，不断提高自学能力。同时，在自学各章内容时，切勿死记硬背,要在理解的基础上加以记忆，注重理论联系实际，锻炼从实践的角度出发来思考问题，从而达到深层次的认识水平。

4、为了提高自学效果，应结合自学内容，尽可能地多看一些案例分析和动手做一些练习题，以便更好的理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题的能力。在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重从实际出发，具体问题具体分析。

四、社会助学的要求

1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。

2、应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。

3、辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。

4、辅导时，应对学习方法进行指导。提倡“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。

5、辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。

6、注意对应考者能力的培养，特别是对自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中培养提出问题、分析问题和解决问题的能力。

7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中存在不同难度的试题。

8、助学学时：本课程共 5 学分，建议总课时不少于 90 学时，其中助学学时分配如下：

章次课程内容助学学时

第一章

税法基本理论

第二章

增值税

第三章

消费税

第四章

城市维护建设税和教育费附加

第五章

关税

第六章

资源税类

第七章

财产税类

第八章

行为税类

第九章

企业所得税

第十章

个人所得税

第十一章

税收征收管理

第十二章

税务行政法制总计

五、关于命题考试的若干规定

1、本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。

2、试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”为 30％、“理解”为 40％、“应用”为 30％。

3、试题难易程度分为较易、中等难度、较难三个层次。较易、中等难度、较难比例为：30%：50%：20%。

4、本课程命题采用的基本题型包括：单项选择题、多项选择题、简答题、计算题、综合题。

5、考试采用闭卷笔试的方式，考试时间 150 分钟，采用百分制评分，60 分为及格。

考试中可携带不带存储功能的计算器。

六、题型举例

（一）单项选择题

1．国家征税的目的是满足A. 企业需要 B. 社会公共需要C. 私人需要 D. 国家需要（二）多项选择题

1．下列情形需要交纳消费税的是A．卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝 B．原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油 C．石油化工把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 D．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用（三）简答题

1．我国当代的税收原则有哪些？

（四）计算题

1．某进出口公司自营出口商品一批，该商品的离岸价为 30 万元，成本 18 万元，出口关税税率 20%，求应纳出口关税税额。

（五）综合题

1. 某进出口公司（一般纳税人）2018 年 9 月报关进口摄像机 200 台，每台关税完税价格为12000 元，进口关税税率 60%。已交进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证，当月销售出其中的 100 台，不含税售价 24000 元。

要求：计算该公司当月进口环节和销售环节应纳的增值税。